誤りの発見

基本の仕組み

借方3,000円を誤って貸方へ記入すると、借方が3,000円不足し貸方が3,000円過大なので、差は6,000円になります。

片側だけの記帳漏れなら差額はその金額、反対側への転記なら金額の2倍になることがあります。これを手掛かりに仕訳帳・元帳・集計を順に照合します。

差額が6,000円だから必ず3,000円の転記誤りとは限りません。複数の誤りが相殺している場合もあります。

差額を手掛かりに転記を追う

貸借差額があるときは、試算表の集計、元帳への転記、仕訳帳の順にさかのぼります。片側の3,000円漏れなら差額3,000円、借方3,000円を貸方へ誤記すれば差額6,000円です。桁違いや数字の入替えも候補ですが、差額の倍数だけで原因は確定できません。

差額がゼロでも、取引を丸ごと記録し忘れた場合や、同額を誤った勘定へ転記した場合は誤りが残ります。証ひょう、補助簿、元帳残高を突き合わせ、個別勘定の内容まで確認します。差額を雑損・雑益で埋めて帳尻を合わせることはしません。