試算表の作成手順

基本の仕組み

期首現金5万円、入金3万円、出金2万円なら現金残高は6万円です。出金を借方へ足すと10万円になってしまいます。

各勘定で借方合計・貸方合計を求め、差額を残高のある側へ記載します。資料が前月残高と当月取引なら、その二つをつないで月末残高を作ります。

すでに含まれている期首残高をもう一度足さないようにします。合計の資料か残高の資料かを、表題と説明で確認します。

資料の種類に応じた計算順

仕訳帳から作るなら、まず総勘定元帳へ転記し、各勘定の借方合計・貸方合計を求め、残高を算出して試算表へ写します。前月残高と当月取引の資料なら、前月残高を出発点として当月の増減だけを加減します。表の金額がすでに累計であれば二重加算しません。

現金の期首残高5万円、当月入金3万円、当月出金2万円なら月末借方残高6万円です。買掛金のような負債は通常貸方残高で、借方が支払による減少、貸方が仕入による増加です。勘定の分類から残高の側を判断します。