2021年5月 3級 実技 個人資産相談業務の問題・解答解説

ＭさんがＡさん夫妻に係る公的年金の老齢給付について説明した次の文章の空欄①～③に入る数値の組合せとして、最も適切なものはどれか。 「老齢厚生年金の支給開始年齢は原則として65歳ですが、経過的措置として、老齢基礎年金の受給資格期間（ ① ）年を満たし、かつ、厚生年金保険の被保険者期間が（ ② ）年以上あることなどの所定の要件を満たしている方は、65歳到達前に特別支給の老齢厚生年金を受け取ることができます。 ただし、Ａさんのように1961年４月２日以後生まれの男性の場合、特別支給の老齢厚生年金の支給はありません。他方、1961年４月17日生まれの妻Ｂさんは、原則として、（ ③ ）歳から報酬比例部分のみの特別支給の老齢厚生年金を受け取ることができます」

• 1① 10　② １　③ 62
• 2① 10　② 10　③ 64
• 3① 25　② １　③ 64

設例の資料に基づき、Ａさん夫妻が老齢基礎年金の受給を65歳から開始した場合における年金額（2020年度価額：満額781,700円）の計算式として、最も適切なものはどれか。

• 1Ａさん：781,700円×450月/480月　妻Ｂさん：781,700円×492月/480月
• 2Ａさん：781,700円×450月/480月　妻Ｂさん：781,700円×480月/480月
• 3Ａさん：781,700円×480月/480月　妻Ｂさん：781,700円×492月/480月

Ａさんが65歳以後に受給できる老齢厚生年金および定年退職後の社会保険に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1Ａさんが65歳から受給することができる老齢厚生年金の額には、配偶者の加給年金額が加算されます。
• 2Ａさんは、定年退職後、介護保険の第２号被保険者から第１号被保険者に種別を変更する届出書を住所地の市町村（特別区を含む）に提出する必要があります。
• 3Ａさんは、退職日の翌日から最長２年間、全国健康保険協会管掌健康保険に任意継続被保険者として加入することができますが、保険料はＡさんが全額負担します。

《設例》の米ドル建定期預金（10,000米ドル、預入期間3カ月、年率2.0％）に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1ＴＴＭと（ＴＴＳやＴＴＢ）の差分は為替スプレッドと呼ばれるもので、取引金融機関による差異はありません。
• 2Ａさんが預入時に円を米ドルに換える際に適用される為替レートは １米ドル＝102.00円になります。
• 3Ｘ銀行の米ドル建定期預金の場合、Ａさんが満期時に受け取ることができる利息額は200米ドル（税引前）になります。

Ａさんが10,000米ドルを預入期間3カ月（0.25年）、年利2.0％の外貨定期預金に預け入れ、満期時に円貨で受け取った場合における元利金合計額（円貨）として、最も適切なものはどれか。なお、税金等は考慮せず、適用為替レートは満期時TTB＝103.00円、満期時TTM＝103.50円、満期時TTS＝104.00円とする。

• 11,035,150円
• 21,045,200円
• 31,050,600円

米ドル建定期預金の課税関係に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1「Ａさんが受け取る利子は、利子所得として源泉分離課税の対象となり、20.315％相当額が源泉徴収等されます」
• 2「仮に、満期時に為替差益が生じた場合、当該金額は雑所得として総合課税の対象となります」
• 3「仮に、満期時に為替差損が生じた場合、所得税の確定申告をすることにより、当該損失の金額をＡさんの給与所得の金額と損益通算することができます」

会社役員Ａさん（65歳）の2020年分の収入等（給与収入1,000万円、老齢基礎年金35万円、不動産所得の損失▲100万円※土地等取得の負債利子なし）に基づき算出される所得税の総所得金額として、最も適切なものを次の選択肢の中から1つ選びなさい。

• 1705万円
• 2740万円
• 3840万円

Ａさんの2020年分の所得税における所得控除について述べた次の文章の空欄①～③に入る数値の組合せとして、最も適切なものを1つ選びなさい。 ⅰ）「妻Ｂさんの合計所得金額は（ ① ）万円以下であるため、Ａさんは配偶者控除の適用を受けることができます。Ａさんが適用を受けることができる配偶者控除の控除額は、（ ② ）万円です」 ⅱ）「Ａさんが適用を受けることができる長女Ｃさんに係る扶養控除の控除額は、（ ③ ）万円です」

• 1① 38　② 48　③ 63
• 2① 48　② 38　③ 38
• 3① 103　② 48　③ 38

Ａさんの2020年分の所得税における医療費控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1Ａさんが2020年中に支払った医療費の金額の合計額が20万円を超えていない場合、医療費控除額は算出されません。
• 2生命保険契約から支払われた入院給付金や健康保険から支給を受けた高額療養費がある場合は、支払った医療費の総額からそれらの金額を控除する必要があります。
• 3Ａさんは、2020年中に支払った医療費の領収書を勤務先に提出することで、年末調整において医療費控除の適用を受けることができます。

甲土地（敷地面積900㎡、準住居地域、指定建蔽率60％、指定容積率300％、準防火地域、特定行政庁が指定する角地、幅員6ｍ公道に2面接道）に賃貸マンション（耐火建築物）を建築する場合の、①建蔽率の上限となる建築面積と②容積率の上限となる延べ面積の組合せとして、最も適切なものはどれか。

• 1① 630㎡　② 2,700㎡
• 2① 720㎡　② 2,160㎡
• 3① 720㎡　② 2,700㎡

甲土地の有効活用に関する次の文章の空欄①～③に入る語句または数値の組合せとして、最も適切なものはどれか。 ⅰ）「Ａさんが自己建設方式により甲土地に賃貸マンションを建築した場合、相続税の課税価格の計算上、甲土地は貸家建付地として評価されます。貸家建付地の価額は、『自用地価額×（ ① ）』の算式により評価されます。甲土地の借地権割合は（ ② ）％です」 ⅱ）「甲土地が貸付事業用宅地等に該当すれば、小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例の適用を受けることができます。貸付事業用宅地等は、（ ③ ）㎡までの部分について50％の減額が受けられます」

• 1① 借地権割合×賃貸割合　② 70　③ 400
• 2① （１－借地権割合×賃貸割合）　② 70　③ 200
• 3① （１－借地権割合×借家権割合×賃貸割合）　② 60　③ 200

甲土地の有効活用手法に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1「等価交換方式により、マンションを建築する手法が考えられます。Ａさんとしては、自己資金を使わず、マンション住戸を取得することができます」
• 2「事業用定期借地権方式により、甲土地を一定期間賃貸する手法が考えられます。甲土地を手放さず、安定した地代収入を得ることができます」
• 3「建設協力金方式により、甲土地上に建築した店舗をテナントに貸し出す手法が考えられます。契約期間満了後、借主であるテナントが建物を撤去し、甲土地は更地で返還されます」

Ａさんの相続等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1遺言により妻Ｂさんおよび長女Ｃさんが相続財産の大半を取得した場合、二女Ｄさんの遺留分を侵害する可能性があります。仮に、遺留分を算定するための財産の価額が３億円である場合、二女Ｄさんの遺留分の金額は7,500万円となります。
• 2死亡保険金を活用した代償分割の方法を考えた場合、契約者（＝保険料負担者）および被保険者をＡさん、死亡保険金受取人を長女Ｃさんとする終身保険に加入することも検討事項の１つとなります。
• 3遺産分割をめぐる争いを防ぐ手段として、公正証書遺言の作成をお勧めします。公正証書遺言は証人２人以上の立会いのもと、遺言者が遺言の趣旨を公証人に口授し、公証人がこれを筆記して作成します。

仮に、Ａさんの相続が現時点（2021年５月23日）で開始し、Ａさんの相続に係る課税遺産総額（課税価格の合計額－遺産に係る基礎控除額）が２億4,000万円であった場合の相続税の総額は、次のうちどれか。

• 12,200万円
• 25,300万円
• 38,100万円

Ａさんの相続に係る「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1妻Ｂさんが自宅の敷地を相続により取得し、特定居住用宅地等として本特例の適用を受けた場合、330㎡までの部分について80％の減額が受けられます。
• 2妻Ｂさんが自宅の敷地を相続により取得し、相続税の申告期限までに自宅の敷地を売却した場合、当該敷地は特定居住用宅地等として本特例の適用を受けることができなくなります。
• 3自宅の敷地と賃貸ビルの敷地について、本特例の適用を受けようとする場合、適用対象面積の調整はせず、それぞれの宅地等の適用対象の限度面積まで適用を受けることができます。