2021年1月 3級 実技 保険顧客資産相談業務の問題・解答解説

会社員Ａさん（40歳）が現時点（2021年1月24日）で死亡した場合に、妻Ｂさん（40歳、生計同一）が受給できる遺族基礎年金の年金額（2020年度価額）の計算式として、最も適切なものを次の選択肢の中から1つ選びなさい。なお、対象となる子は長女Ｃさん（9歳）、二女Ｄさん（6歳）、三女Ｅさん（4歳）の3人である。

• 1781,700円＋224,900円＋75,000円＋75,000円＝1,156,600円
• 2781,700円＋224,900円＋224,900円＋75,000円＝1,306,500円
• 3781,700円＋224,900円＋224,900円＋224,900円＝1,456,400円

遺族厚生年金に関する次の説明文の空欄①～③に入る語句または数値の組合せとして、最も適切なものを1つ選びなさい。 「遺族厚生年金の額は、原則として、Ａさんの厚生年金保険の被保険者記録を基礎として計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の額の（ ① ）相当額となります。ただし、Ａさんの場合、その計算の基礎となる被保険者期間の月数が（ ② ）月に満たないため、（ ② ）月とみなして年金額が計算されます。また、三女Ｅさんの18歳到達年度の末日が終了し、妻Ｂさんの有する遺族基礎年金の受給権が消滅したときは、妻Ｂさんが65歳に達するまでの間、妻Ｂさんに支給される遺族厚生年金に（ ③ ）が加算されます」

• 1① ４分の３ ② 300 ③ 中高齢寡婦加算
• 2① ３分の２ ② 300 ③ 加給年金額
• 3① ３分の２ ② 360 ③ 中高齢寡婦加算

公的介護保険に関する次の文章の空欄①～③に入る語句または数値の組合せとして、最も適切なものはどれか。 「介護保険の被保険者が保険給付を受けるためには（ ① ）から要介護認定または要支援認定を受ける必要があります。また、Ａさんのような介護保険の第２号被保険者は、（ ② ）要介護状態または要支援状態となった場合に保険給付を受けることができます。 介護保険の第２号被保険者が保険給付を受けた場合、原則として実際にかかった費用（食費、居住費等を除く）の（ ③ ）割を自己負担する必要があります」

• 1① 市町村（特別区を含む） ② 特定疾病が原因で ③ １
• 2① 都道府県 ② 原因を問わず ③ １
• 3① 市町村（特別区を含む） ② 原因を問わず ③ ３

生命保険の加入等に関するアドバイスとして、次のうち最も適切なものはどれか。

• 1「生命保険に加入する際には、Ａさんの傷病歴や現在の健康状態などについて、事実をありのままに正しく告知する必要があります。なお、告知受領権は生命保険募集人が有していますので、当該募集人に対して、口頭で告知してください」
• 2「提案を受けた終身医療保険の保険料払込期間を有期払込にすることで、毎月の保険料負担は減少し、保険料の払込総額も少なくなります。月々の保険料負担を軽減するために有期払込を選択することをお勧めします」
• 3「生命保険は、契約にあたって保険会社指定の医師による診査を受けた場合などを除き、保険業法に定める保険契約の申込みの撤回等（クーリング・オフ）の対象となり、所定の期間内であれば、書面により申込みの撤回等をすることができます」

ファイナンシャル・プランナーのＭさんが、会社員のＡさん（33歳）に終身医療保険およびその特約（先進医療特約、がん一時金特約等）の内容について説明した記述として、最も適切なものはどれか。

• 1先進医療の治療を受けた場合、診察料や投薬料等に係る費用は公的医療保険の対象となりますが、技術料に係る費用は全額自己負担となりますので、先進医療特約の付加をご検討ください。
• 2Ａさんががんに罹患した場合、がん一時金特約から100万円を受け取ることができます。ただし、通常、がんの保障については契約日から６カ月間の免責期間があります。
• 3Ａさんががんと診断確定され、がん一時金特約から一時金を受け取った場合、当該一時金は一時所得として総合課税の対象となります。

全国健康保険協会管掌健康保険の高額療養費制度に関する説明文において、空欄①～③に入る数値および語句の組合せとして最も適切なものはどれか。 「Ａさんに係る医療費の一部負担金の割合は、原則として（ ① ）割となりますが、（ ② ）内に、医療機関等に支払った医療費の一部負担金等の額が自己負担限度額を超えた場合、所定の手続により、自己負担限度額を超えた額が高額療養費として支給されます。この一部負担金等の合計には、差額ベッド代、入院時の食事代、先進医療に係る費用等は含まれず、70歳未満の者の場合、原則として、医療機関ごとに、入院・外来、医科・歯科別に一部負担金等が（ ③ ）円以上のものが計算対象となります」

• 1① １　② 同一月　③ 12,000
• 2① ３　② 同一年　③ 12,000
• 3① ３　② 同一月　③ 21,000

Ｘ社の創業社長であるＡさん（役員在任期間40年）が、退任時に役員退職金4,000万円を受け取った場合、Ａさんの退職所得の金額として最も適切なものを選択肢の中から1つ選びなさい。なお、これ以外に退職手当等の収入はなく、障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとします。

• 1900万円
• 21,800万円
• 32,200万円

Ｘ社が加入を検討している契約者・死亡保険金受取人をＸ社、被保険者をＡさんとする無配当低解約返戻金型終身保険に関する次の記述のうち、最も不適切なものを選択肢の中から1つ選びなさい。

• 1「Ａさんの退任時に、役員退職金の一部または全部として当該終身保険の契約者をＡさん、死亡保険金受取人をＡさんの相続人に名義変更することで、当該終身保険をＡさんの個人の保険として継続することが可能です」
• 2「Ｘ社が保険期間中に資金が必要となった場合に、契約者貸付制度を利用することにより、当該保険契約を解約することなく、資金を調達することができます」
• 3「保険料払込期間満了時に当該終身保険を解約し、解約返戻金3,500万円を受け取った場合、Ｘ社はそれまで資産計上していた保険料積立金を取り崩し、解約返戻金額との差額を雑損失として経理処理します」

総合福祉団体定期保険の一般的な商品性および税務上の取扱いに関する次の文章の空欄①～③に入る語句の組合せとして、最も適切なものはどれか。 「総合福祉団体定期保険は、一般に、従業員の遺族の生活保障を主たる目的として、法人が契約者となる保険です。従業員に加えて法人の役員を被保険者とすること（ ① ）。総合福祉団体定期保険の加入の申込みに際しては、被保険者になることについての加入予定者の同意および保険約款に基づく告知が必要となります。なお、法人が支払った保険料は、所定の条件を満たすことにより、その（ ② ）を損金の額に算入することができます。 また、従業員の死亡等による法人の経済的損失に備えるためのヒューマン・ヴァリュー特約を付加することができます。当該特約の死亡保険金等の受取人は、（ ③ ）に限定されています」

• 1① はできません ② ２分の１ ③ 契約者である法人
• 2① ができます ② 全額 ③ 契約者である法人
• 3① ができます ② ２分の１ ③ 被保険者である従業員またはその遺族

会社員Ａさんが2020年中に終身保険の解約返戻金480万円（正味払込保険料410万円）および一時払変額個人年金保険の解約返戻金600万円（正味払込保険料500万円、2012年10月契約）を受け取った場合の所得税の課税等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1「Ａさんが受け取った一時払変額個人年金保険の解約返戻金は、契約から10年以内の解約のため、源泉分離課税の対象となります」
• 2「Ａさんの場合、総所得金額に算入される一時所得の金額の合計額が20万円を超えるため、Ａさんは所得税の確定申告をしなければなりません」
• 3「会社員であるＡさんが所得税の確定申告をする場合、確定申告書は、Ａさんの勤務先を経由して勤務先の住所地の所轄税務署長に提出することになります」

会社員Ａさんの2020年分の所得税における所得控除に関する次の文章の空欄①～③に入る数値の組合せとして、最も適切なものはどれか。 ⅰ）「Ａさんは配偶者控除の適用を受けることができます。Ａさんが適用を受けることができる配偶者控除の控除額は、（ ① ）万円となります」 ⅱ）「長男Ｃさんの合計所得金額は（ ② ）万円を超えるため、Ａさんは長男Ｃさんに係る扶養控除の適用を受けることはできません」 ⅲ）「二男Ｄさんは特定扶養親族に該当するため、Ａさんが適用を受けることができる二男Ｄさんに係る扶養控除の控除額は、（ ③ ）万円となります」

• 1① 26　② 48　③ 58
• 2① 38　② 38　③ 58
• 3① 38　② 48　③ 63

会社員Ａさんの2020年分の収入等に関する資料（給与収入800万円、終身保険の解約返戻金480万円・正味払込保険料410万円、契約から5年超経過した一時払変額個人年金保険の解約返戻金600万円・正味払込保険料500万円）に基づき計算される所得税における総所得金額として、最も適切なものはどれか。

• 1610万円
• 2670万円
• 3730万円

遺言の作成や方式に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1公正証書遺言は、証人２人以上の立会いのもと、遺言者が遺言の趣旨を公証人に口授し、公証人がこれを筆記して作成するものである。相続開始後に円滑に手続を進めるために、妻Ｂさんや長女Ｃさんを証人にすることをお勧めする。
• 2自筆証書遺言は、遺言者が、その遺言の全文、日付および氏名を自書し、これに押印して作成するものだが、自筆証書遺言に添付する財産目録については、パソコン等で作成することも認められている。
• 3自筆証書遺言は、所定の手続により、法務局（遺言書保管所）に保管することができる。法務局（遺言書保管所）に保管された自筆証書遺言は、相続開始時、家庭裁判所での検認が不要となる。

Ａさんの相続等に関する以下の文章の空欄①～③に入る数値の組合せとして、最も適切なものはどれか。 ⅰ）「妻Ｂさんおよび長女Ｃさんが相続財産の大半を取得した場合、長男Ｄさんの遺留分を侵害する可能性があります。仮に、遺留分を算定するための財産の価額が２億円である場合、長男Ｄさんの遺留分の金額は（ ① ）万円です」 ⅱ）「Ａさんが加入を検討している一時払終身保険の死亡保険金は、みなし相続財産として相続税の課税対象となります。Ａさんの相続開始後、妻Ｂさんが受け取る死亡保険金2,500万円のうち、相続税の課税価格に算入される金額は、（ ② ）万円となります」 ⅲ）「Ａさんの相続が開始し、妻Ｂさんが特定居住用宅地等に該当する自宅の敷地を相続により取得し、その敷地の全部について『小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例』の適用を受けた場合、自宅の敷地（相続税評価額3,000万円）について、相続税の課税価格に算入すべき価額を（ ③ ）万円とすることができます」

• 1① 2,500　② 500　③ 2,400
• 2① 5,000　② 1,000　③ 2,400
• 3① 2,500　② 1,000　③ 600

仮に、Ａさんの相続が現時点（2021年1月24日）で開始し、Ａさんの相続に係る課税遺産総額（課税価格の合計額－遺産に係る基礎控除額）が1億8,000万円であった場合の相続税の総額として、最も適切なものを次の選択肢の中から1つ選びなさい。

• 13,300万円
• 23,400万円
• 35,500万円