2018年1月 3級 実技 個人資産相談業務の問題・解答解説

会社員のＡさん（50歳）が死亡した場合に妻Ｂさん（47歳）に支給される遺族基礎年金の年金額（平成29年度価額）を算出する式として、次のうち最も適切なものはどれか。なお、子の長男Ｃさんは16歳、長女Ｄさんは13歳である。

• 1779,300円＋224,300円＝1,003,600円
• 2779,300円＋224,300円＋74,800円＝1,078,400円
• 3779,300円＋224,300円＋224,300円＝1,227,900円

Ａさんが死亡した場合の遺族厚生年金に関する次の説明文の空欄①～③に入る語句の組合せとして、最も適切なものはどれか。 「妻Ｂさんに支給される遺族厚生年金の額は、Ａさんの老齢厚生年金の報酬比例部分の額の（ ① ）に相当する額です。また、長女Ｄさんの18歳到達年度末日終了により遺族基礎年金の受給権が消滅した場合、妻Ｂさんが（ ② ）に達するまでの間、（ ③ ）の加算が行われます」

• 1① ４分の３ ② 65歳 ③ 中高齢寡婦加算
• 2① ３分の２ ② 65歳 ③ 経過的寡婦加算
• 3① ２分の１ ② 60歳 ③ 経過的寡婦加算

Ａさんが死亡した後の妻Ｂさんに関するアドバイスとして、次のうち最も不適切なものはどれか。

• 1「Ａさんが亡くなった後、妻Ｂさんは国民年金の第１号被保険者となりますが、遺族基礎年金等の遺族給付を受給している者は法定免除の対象となるため、妻Ｂさんは、所定の届出により、国民年金保険料の納付が免除されます」
• 2「遺族基礎年金や遺族厚生年金は、Ａさんが亡くなった後、妻Ｂさんが再就職をして収入を得るようになった場合でも、その給与収入によって年金額の減額や受給権が消滅することはありません」
• 3「Ａさんが業務外の事由により亡くなり、妻Ｂさんが埋葬を行った場合は、所定の手続により、健康保険から埋葬料が妻Ｂさんに対して支給されます」

Ｘ社株式の資料（株価500円、当期純利益200億円、純資産2,000億円、発行済株式数4億株）に基づくPER、PBR、ROEに関する説明文の空欄①～③に入る数値の組合せとして、最も適切なものはどれか。

• 1① １ ② 10 ③ 10
• 2① 10 ② １ ③ 10
• 3① 10 ② ４ ③ 50

社債の購入に関する留意点についての次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1「債券や債券の発行体の信用状態に関する評価の結果を記号等で示したものを信用格付といい、一般に、ＢＢ（ダブルＢ）格相当以上の格付が付されていれば、投資適格債券とされます」
• 2「一般に、信用格付の高い債券は、表面利率や償還期限等の他の条件が同一であれば、信用格付の低い債券と比較して、債券価格は高く、利回りは低くなります」
• 3「Ｙ社債の利子については、原則として、利子の支払時において所得税および復興特別所得税と住民税の合計で20.315％の税率による源泉（特別）徴収がされます」

購入価格102円（額面100円当たり）、表面利率0.6％、残存期間4年、償還価格100円のＹ社債を購入した場合の最終利回り（年率・単利）として、最も適切なものはどれか。なお、％表示の小数点以下第3位を四捨五入すること。

• 10.10％
• 21.08％
• 31.10％

Ａさんの平成29年分の所得税における所得控除に関する次の記述の空欄①～③に入る数値の組合せとして、最も適切なものはどれか。 ⅰ）控除対象配偶者に該当する妻Ｂさん（48歳、収入なし）の配偶者控除：（ ① ）万円 ⅱ）特定扶養親族に該当する長男Ｃさん（20歳、大学生、収入なし）の扶養控除：（ ② ）万円 ⅲ）老人扶養親族（同居老親等）に該当する母Ｄさん（80歳、年金120万円）の扶養控除：（ ③ ）万円

• 1① 38 ② 38 ③ 48
• 2① 48 ② 63 ③ 48
• 3① 38 ② 63 ③ 58

Ａさんの平成29年分の所得税における医療費控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1Ａさんが受診した人間ドックの費用は、その人間ドックによって特に異常が発見されなかったため、平成29年分の医療費控除の対象とならない。
• 2Ａさんが平成29年１月に支払った妻Ｂさんの歯科治療に係る費用は、その治療が平成28年中に行われているため、平成29年分の医療費控除の対象とならない。
• 3平成29年中に支払った医療費控除額の対象となる医療費の総額が20万円を超えていなければ、医療費控除額が算出されないため、Ａさんは医療費控除の適用を受けることができない。

Ａさんの平成29年分の収入等（給与収入900万円、不動産所得50万円）に基づく所得税における総所得金額として、最も適切なものはどれか。なお、給与所得控除額は与えられた速算表（660万円超1,000万円以下は収入金額×10％＋120万円）を用いること。

• 1690万円
• 2740万円
• 3950万円

《設例》の土地および接道状況に関する文章の空欄①～③に入る語句の組合せとして、最も適切なものはどれか。 「建築基準法の規定では、都市計画区域内の建築物の敷地は、原則として、幅員（ ① ）以上の道路に（ ② ）以上接しなければならないが、幅員が（ ① ）未満の道路であっても、特定行政庁に指定された建築基準法第42条第２項に規定される道路とみなされた場合は、一定の条件のもとに建築物を建築することができる。したがって、仮に、《設例》の（ ③ ）のみを購入した場合、現状のままでは自宅の建築は不可能であると判断できる。」

• 1① ４ｍ ② ４ｍ ③ 甲土地または乙土地
• 2① ４ｍ ② ２ｍ ③ 乙土地
• 3① ５ｍ ② ２ｍ ③ 丁土地

仮に、Ａさんが丙土地と丁土地を購入し、一体とした敷地上に住宅を建築する場合、建築基準法による最大の建築面積を求める計算式として、最も適切なものはどれか。なお、南側道路（市道）は幅員2ｍの建築基準法第42条第2項道路であり、中心線は道路の中心にある。用途地域の指定建ぺい率は60％である。

• 110ｍ×18ｍ×60％＝108㎡
• 210ｍ×19ｍ×60％＝114㎡
• 310ｍ×19ｍ×100％＝190㎡

土地の購入あるいは住宅の建築における税金に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1Ａさんが平成30年３月に丙土地を購入した場合、「不動産取得税の課税標準の特例」を受けることにより、取得した不動産の価格に３分の１を乗じた額が不動産取得税の課税標準となる。
• 2Ａさんが丙土地を購入して、平成30年中に２階建ての戸建住宅を新築し自己の居住の用に供した場合、所有権保存登記に係る登録免許税は、一定の要件を満たせば、本則税率1,000分の４ではなく軽減税率1,000分の３が適用される。
• 3Ａさんが丙土地を購入して自宅を新築し、「住宅用地に対する固定資産税の課税標準の特例」の適用を受けた場合、当該敷地に係る固定資産税の課税標準は、課税標準となるべき価格の６分の１の額となる。

被相続人Ａさん（死亡）の家族が妻Ｂさん、長男Ｃさん、長女Ｄさん、養子Ｅさん（普通養子）である場合の民法上の法定相続分の組合せとして、最も適切なものはどれか。

• 1妻Ｂさん：1/2、長男Ｃさん：2/10、長女Ｄさん：2/10、養子Ｅさん：1/10
• 2妻Ｂさん：1/4、長男Ｃさん：1/4、長女Ｄさん：1/4、養子Ｅさん：1/4
• 3妻Ｂさん：1/2、長男Ｃさん：1/6、長女Ｄさん：1/6、養子Ｅさん：1/6

Ａさんの自宅の敷地（地積400㎡、相続税評価額8,000万円）を配偶者である妻Ｂさんが取得した場合、「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」の適用により減額される金額を算出する計算式として、最も適切なものはどれか。

• 18,000万円×(400㎡/400㎡)×80％＝6,400万円
• 28,000万円×(330㎡/400㎡)×80％＝5,280万円
• 38,000万円×(200㎡/400㎡)×50％＝2,000万円

Ａさんの相続に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1「Ａさんの相続における遺産に係る基礎控除額は、5,400万円です」
• 2「長女Ｄさんが相続により財産を取得した場合、平成29年５月にＡさんから贈与を受けた現金300万円については、贈与税の申告書を提出する必要があります」
• 3「Ａさんの相続人が相続税の申告をする場合、原則として、その相続の開始があったことを知った日の翌日から10カ月以内に、相続税の申告書を提出しなければなりません」