2017年1月 3級 学科の問題・解答解説

税理士資格を持たないファイナンシャル・プランナーが、顧客から依頼を受けて提出用確定申告書を代理で作成する行為は、無償で行うのであれば税理士法に抵触しないとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

国民年金の学生納付特例制度により保険料の納付が猶予された期間について、追納を行わなかった場合、老齢基礎年金の受給資格期間には算入されるが老齢基礎年金の額には反映されないとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

次の記述の正誤を判定しなさい。国民年金基金に加入している者は、国民年金の付加保険料を納付することができない。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

次の記述の正誤を判定しなさい。遺族厚生年金の額は、原則として、死亡した者の厚生年金保険の被保険者記録を基礎として計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の額の3分の2相当額である。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

クレジットカードを紛失した個人のカード会員が、速やかにカード会社等へ所定の届出を行った場合、原則としてカード会社が届出を受けた日の120日前以降のカード利用代金の支払債務が免除されるか、正誤を判定しなさい。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

生命保険会社が破綻した場合、生命保険契約者保護機構は破綻時点における補償対象契約の保険金額の90％（高予定利率契約を除く）まで補償するか、正誤を判定しなさい。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

生命保険の継続した保険料の払込みにおいて、月払契約における払込猶予期間は、保険料払込期月の翌月初日から翌々月末日までであるとする記述について、正誤を判定しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

収入保障保険の死亡・高度障害保険金は、契約時に定めた年金額が一定期間にわたって支払われるが、一時金で支払われることはないとする記述の正誤を判定しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

所得税において、年中に自己の所有する居住用家屋を対象とする地震保険契約の保険料として6万円を支払った場合、地震保険料控除の控除額は5万円であるか、適切か不適切かを答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

自動車損害賠償責任保険における保険金の限度額について、被害者1人につき死亡による損害は4,000万円、傷害による損害（一定の後遺障害による損害を除く）は75万円であるか、適切か不適切かを答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

流通市場で取引されている固定利付債券において、市中金利が上昇した場合に債券価格が上昇するかどうかの正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

東京証券取引所に上場されているETF（上場投資信託）の対象指標について、TOPIXやJPX日経インデックス400などの株価指数のほかに金価格の指標に連動する銘柄もあるかどうかの正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

外貨建て金融商品の取引に係る為替手数料は、外国通貨の種類ごとに決められており、取扱金融機関による差異はないとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切な記述である）
• ②誤り（不適切な記述である）

証券会社が分別管理の義務に違反し、一般顧客の顧客資産を返還することができない場合、日本投資者保護基金は、一般顧客1人当たり1,000万円を上限として顧客資産（補償対象債権に係るもの）を補償するという記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切な記述である）
• ②誤り（不適切な記述である）

金融商品の販売等に関する法律（金融商品販売法）における断定的判断の提供等の禁止に関する規定は、金融商品販売業者等がすべての顧客に対して行う金融商品の販売等に適用されるか。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

白色申告をしている事業主と生計を一にする親族が事業専従者に該当する場合、所得税において事業専従者控除の適用を受けることができるか。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

次の記述の正誤を判定しなさい。 「ゴルフ会員権を譲渡したことによる譲渡損失の金額は、他の各種所得の金額と損益通算することができない。」

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

次の記述の正誤を判定しなさい。 「所得税において、老齢基礎年金や老齢厚生年金に係る所得は、雑所得に該当する。」

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

所得税において、老人扶養親族のうち、納税者またはその配偶者の直系尊属で、納税者またはその配偶者と常に同居している者（同居老親等）に係る扶養控除額は、63万円であるか、正しいか誤っているかを判断しなさい。

• ①正しい
• ②誤り

申告分離課税を選択した上場株式の配当金に係る配当所得は、所得税における配当控除の適用を受けることができないか、正しいか誤っているかを判断しなさい。

• ①正しい
• ②誤り

国土交通省の土地鑑定委員会が判定・公表する公示価格（地価公示）は、毎年1月1日を価格判定の基準日としている。この記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

建物の売買において買主が建物の隠れた瑕疵を発見した際、すでに建物が引き渡されてから2年が経過していた場合、民法上、買主は瑕疵担保責任に基づく契約解除や損害賠償請求を行うことができない。この記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

借地借家法における定期建物賃貸借契約（定期借家契約）に関して、貸主は正当の事由があると認められる場合でなければ、借主からの更新請求を拒むことができないとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

建物の区分所有等に関する法律（区分所有法）の規定によれば、集会において区分所有者および議決権の各5分の4以上の多数により、建替え決議をすることができるとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

建築基準法における日影規制（日影による高さの制限）が、商業地域内のすべての建築物について適用されるかどうかが問われています。

• ①正しい（適切なもの）
• ②誤り（不適切なもの）

民法の規定において、封印のある遺言書を開封する際の要件および場所について問われています。

• ①正しい（適切なもの）
• ②誤り（不適切なもの）

相続または遺贈により財産を取得した者が、相続開始の年において被相続人から贈与によって取得した財産については、原則として、相続税の課税価格に算入されるため贈与税の課税価格には算入されない。この記述の正誤を答えなさい。

• 1正しい（適切）
• 2誤っている（不適切）

相続税の「遺産に係る基礎控除額」を計算する際の法定相続人の数は、相続人のなかに相続の放棄をした者がいる場合であっても、その放棄がなかったものとしたときの相続人の数とされる。この記述の正誤を答えなさい。

• 1正しい（適切）
• 2誤っている（不適切）

相続税の課税価格の計算上、相続人が負担した葬式の際の香典返戻費用は、相続財産の価額から控除することができる。

• ①正しい（適切なもの）
• ②誤り（不適切なもの）

相続税において、自己が所有している宅地に賃貸マンションを建築して賃貸の用に供した場合、当該宅地は貸宅地として評価される。

• ①正しい（適切なもの）
• ②誤り（不適切なもの）

一定の利率で複利運用しながら将来の一定期間経過後に目標とする一定額を得るために必要な毎年の積立額を試算する場合、その目標とする額に乗じる係数として最も適切なものはどれか。

• 1終価係数
• 2減債基金係数
• 3年金現価係数

65歳到達時に老齢基礎年金の受給資格期間を満たしている者が、69歳到達日に老齢基礎年金の繰下げ支給の申出をした場合の老齢基礎年金の増額率として、最も適切なものはどれか。

• 124.0％
• 225.2％
• 333.6％

国民年金の第1号被保険者が死亡し、その遺族である妻が寡婦年金と死亡一時金の両方の受給要件を満たす場合、その妻の受給に関する記述として、次のうち最も適切なものはどれか。

• 1いずれか一方の受給を選択する
• 2両方を受給することができる
• 3寡婦年金のみを受給することができる

雇用保険の教育訓練給付金のうち、一般教育訓練に係る教育訓練給付金の額は、教育訓練施設に支払った教育訓練経費の20％相当額であるが、その額が上限である（ ）を超える場合は、（ ）が支給される。

• 110万円
• 215万円
• 330万円

下図の住宅ローンの返済方法に関するイメージ図において、Ａ図の返済方式（ ① ）、Ｂ図の返済方式（ ② ）、および両図の網掛け部分Ｐが表す内容（ ③ ）の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

• 1① 元金均等 ② 元利均等 ③ 利息
• 2① 元利均等 ② 元金均等 ③ 利息
• 3① 元利均等 ② 元金均等 ③ 元金

生命保険契約に基づき、契約者が保険会社に払い込む保険料は、（ ）と付加保険料で構成されている。空欄にあてはまる最も適切なものはどれか。

• 1死亡保険料
• 2生存保険料
• 3純保険料

個人年金保険の各種年金のうち、年金支払期間中に被保険者が生存している場合に限り、契約で定めた一定期間にわたって年金が支払われる契約形態として、適切なものを1つ選びなさい。

• 1有期年金
• 2確定年金
• 3生存年金

家族傷害保険において、被保険者の中に異なる職種級別の者が含まれている場合、保険料は誰の職種級別を基準として計算されるか、適切なものを1つ選びなさい。

• 1最も高い被保険者
• 2被保険者本人（記名被保険者）
• 3最も低い被保険者

所得税において、個人事業主が所有する店舗が火災により損害を受け、その損害に対して火災保険から受領した保険金の課税上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

• 1非課税
• 2一時所得として課税対象
• 3事業所得として課税対象

小売業を営む企業が、火災や爆発などの災害によって営業が休止または阻害された結果として生じる利益の減少等に備える保険として、最も適切なものはどれか。

• 1労働災害総合保険
• 2企業費用・利益総合保険
• 3施設所有（管理）者賠償責任保険

一般に、先物取引などを利用して基準となる指数の収益率の複数倍（2倍、3倍等）の投資成果を目指して運用され、相場が（ ① ）したときに利益が得られるように設計された商品を（ ② ）ファンドという。空欄に入る適切な組み合わせを選択しなさい。

• 1① 上昇 ② ブル型
• 2① 上昇 ② ベア型
• 3① 下降 ② ブル型

追加型株式投資信託を基準価額10,800円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり300円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が10,600円となった。このとき、支払われた収益分配金のうち普通分配金（ ① ）および元本払戻金（特別分配金）（ ② ）の金額の組み合わせとして正しいものを選択しなさい。

• 1① 100円 ② 200円
• 2① 200円 ② 100円
• 3① 300円 ② ０円

表面利率0.10％、残存期間5年の固定利付債券を、額面100円当たり101.35円で購入した場合の最終利回り（単利）として、最も適切なものはどれか。なお、計算結果は表示単位の小数点以下第3位を四捨五入すること。

• 1－0.25％
• 2－0.17％
• 30.17％

次の文章の（ ① ）、（ ② ）内にあてはまる最も適切な語句の組合せを1)～3)の中から選べ。「指値注文によって株式を買う際には、希望する価格の（ ① ）を指定する。同一銘柄について、市場に価格の異なる複数の買い指値注文がある場合には、価格の（ ② ）注文から優先して成立する。」

• 1① 上限 ② 低い
• 2① 下限 ② 低い
• 3① 上限 ② 高い

下記の〈Ｘ社のデータ〉に基づいて計算したＸ社の株価収益率（ＰＥＲ）および配当利回りの組み合わせとして、最も適切なものはどれか。 〈Ｘ社のデータ〉 株価：400円 １株当たり配当金：10円 １株当たり純利益：25円 １株当たり純資産：320円

• 1① 16倍　② 2.5％
• 2① 16倍　② 3.125％
• 3① 40倍　② 2.5％

復興特別所得税額は、基準所得税額に（　）の税率を乗じて計算される。空欄にあてはまる最も適切なものはどれか。

• 12.1％
• 27.147％
• 315.315％

勤続年数35年の定年退職者が退職金として3,000万円を受け取る場合、所得税における退職所得の金額の計算上、退職所得控除額を求める計算式として最も適切なものはどれか。

• 1800万円＋40万円×(35年－20年)＝1,400万円
• 23,000万円× 1/2 ＝1,500万円
• 3800万円＋70万円×(35年－20年)＝1,850万円

納税者Ａさんが、受診した人間ドックの結果から重大な疾病が発見され、引き続きその疾病の治療のために入院した場合、Ａさんが支払った費用等のうち、所得税の医療費控除の対象にならないものはどれか。

• 1受診した人間ドックの費用
• 2入院の際の洗面具等の購入費用
• 3入院時に病院に支払った食事代

所得税の住宅借入金等特別控除の適用を受けるためには、取得等した家屋の床面積が（ ① ）以上で、かつ、その（ ② ）以上に相当する部分が専ら自己の居住の用に供されるものでなければならない。（ ① ）と（ ② ）にあてはまる適切な組み合わせを選択しなさい。

• 1① 50㎡ ② ２分の１
• 2① 50㎡ ② ３分の２
• 3① 60㎡ ② ３分の２

確定申告を要する納税者Ａさんが平成28年２月１日に死亡した。Ａさんの相続人は、同日にＡさんの相続の開始があったことを知ったため、平成28年分のＡさんの所得について（ ）までに所轄税務署長に対して所得税の準確定申告書を提出しなければならない。空欄にあてはまる最も適切な期日を選択しなさい。

• 1平成28年３月15日
• 2平成28年６月１日
• 3平成28年12月１日

不動産の登記記録において、抵当権に関する登記事項が記録される区分として、次のうち最も適切なものはどれか。

• 1表題部
• 2権利部（甲区）
• 3権利部（乙区）

不動産取引において、買主が売主に解約手付を交付したときは、相手方が契約の履行に着手するまでは、買主はその手付を放棄することで、売主はその（ ）を償還することで、それぞれ契約を解除することができる。（ ）にあてはまる最も適切な語句はどれか。

• 1半額
• 2同額
• 3倍額

都市計画区域内にある幅員4ｍ未満の道で、特定行政庁の指定により建築基準法上の道路とみなされるもの（いわゆる2項道路）について、原則として道路の境界線とみなされるのは、その中心線からの水平距離でどれだけ後退した線か。

• 11.5ｍ
• 22.0ｍ
• 32.5ｍ

「居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例」（軽減税率の特例）の適用を受ける場合、課税長期譲渡所得金額のうち6,000万円以下の部分および6,000万円超の部分に適用される所得税率（復興特別所得税を除く）（ ① ）および（ ② ）の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

• 1① 5％ ② 10％
• 2① 10％ ② 15％
• 3① 15％ ② 20％

個人が平成28年中に土地を取得したケースにおいて、その個人に課される不動産取得税の標準税率として正しいものを1つ選びなさい。

• 1３％
• 2５％
• 310％

親族関係図において、被相続人Ａさんの相続における子Ｃさんの法定相続分として、最も適切なものを1つ選びなさい。なお、ＡさんとＢさんはＡさんの相続開始前に離婚している。

• 1２分の１
• 2４分の１
• 3３分の１

遺留分算定の基礎となる財産の価額が1億8,000万円で、相続人が被相続人の配偶者、長女および二女の合計3人である場合、二女の遺留分の金額として、最も適切なものはどれか。

• 11,500万円
• 22,250万円
• 34,500万円

次の文章の（ ① ）と（ ② ）に入る最も適切な組合せを選びなさい。「贈与税の配偶者控除は、婚姻期間が（ ① ）以上である配偶者から居住用不動産の贈与または居住用不動産を取得するための金銭の贈与を受け、一定の要件を満たす場合、贈与税の課税価格から贈与税の基礎控除額とは別に（ ② ）を限度として控除できるものである。」

• 1① 10年 ② 1,000万円
• 2① 20年 ② 1,000万円
• 3① 20年 ② 2,000万円

平成29年1月20日に死亡した被相続人が所有していた上場株式Xの1株当たりの相続税評価額を求める場合、次の〈資料〉に基づくといくらになるか。最も適切な数値を1つ選びなさい。 〈資料〉上場株式Xの価格 ・平成28年11月の毎日の最終価格の平均額：3,100円 ・平成28年12月の毎日の最終価格の平均額：3,000円 ・平成29年1月の毎日の最終価格の平均額：3,100円 ・平成29年1月20日の最終価格：3,200円

• 13,000円
• 23,100円
• 33,200円

平成28年中に開始した相続により取得した宅地（面積400㎡）が「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」における特定事業用宅地等に該当する場合、相続税の課税価格に算入すべき価額の計算上、減額される金額を求める算式として最も適切なものを1つ選びなさい。

• 1宅地の評価額 × (200㎡ / 400㎡) × 50％
• 2宅地の評価額 × (330㎡ / 400㎡) × 80％
• 3宅地の評価額 × (400㎡ / 400㎡) × 80％