2016年9月 3級 学科の問題・解答解説

弁護士資格を有していないファイナンシャル・プランナーが、顧客本人から将来の財産管理の相談を受け、その依頼に応じて任意後見契約の受任者となる行為は、弁護士法に抵触するかどうかを判定しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

雇用保険の一般被保険者が38年間勤務した会社を60歳で定年退職し、就職困難者に該当しない場合に受給できる基本手当の所定給付日数は、最長で150日であるかどうかを判定しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

全国健康保険協会管掌健康保険の被保険者に対して支給される傷病手当金の1日当たりの給付額は、原則として被保険者の標準報酬日額の4分の3に相当する額であるか。

• ①正しい（適切である）
• ②誤っている（不適切である）

公的介護保険の第1号被保険者が保険給付の対象となる介護サービスを利用した際の自己負担割合は、本人の合計所得金額にかかわらず一律で1割であるか。

• ①正しい（適切である）
• ②誤っている（不適切である）

独立行政法人日本学生支援機構が取り扱う第二種奨学金では、貸与が開始される時点から利息が発生する。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

生命保険の保険料の計算において、一般に、予定利率を低く見積もるほど、保険料が低くなる。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

生命保険の保険料払込みを途中で中止し、その時点の解約返戻金をもとに保険期間を変えずに保障を継続する「払済保険」に関する記述として、正しいものには①を、誤っているものには②を選択しなさい。 払済保険は、現在契約している生命保険の以後の保険料の払込みを中止し、その時点での解約返戻金相当額をもとに、元の契約の保険期間を変えずに、元の主契約と同じ種類の保険（または養老保険等）に切り替えるものをいう。

• ①正しい
• ②誤っている

定額個人年金保険における「保証期間付終身年金」の年金支払条件に関する記述として、正しいものには①を、誤っているものには②を選択しなさい。 定額個人年金保険（保証期間付終身年金）では、保証期間中については被保険者の生死にかかわらず年金を受け取ることができ、保証期間経過後については被保険者が生存している限り年金を受け取ることができる。

• ①正しい
• ②誤っている

リスク細分型自動車保険は、性別、年齢、運転歴、地域、使用目的、年間走行距離その他の属性によって保険料を算定するが、一般に保険料を比較すると、通勤使用よりもレジャー使用のほうが割高になる。この記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

家族傷害保険の被保険者の範囲には、被保険者本人と生計を共にしている別居の未婚の子は含まれない。この記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

物価が継続的な下落傾向（デフレーション）にある状況下では、名目金利のほうが実質金利よりも高くなるという記述の正誤を判定しなさい。

• ①正しい（適切な記述である）
• ②誤り（不適切な記述である）

少額投資非課税制度（NISA口座）に受け入れることができる金融商品には、公募株式投資信託だけでなく、公募公社債投資信託も含まれるという記述の正誤を判定しなさい。

• ①正しい（適切な記述である）
• ②誤り（不適切な記述である）

証券取引所を通じて上場投資信託（ETF）を取引する場合、成行注文や指値注文は可能であるが、信用取引を行うことはできないとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

短期利付債と長期利付債を比較した場合、表面利率などの他の条件が同じであれば、一般に長期利付債のほうが金利変動に伴う債券価格の変動幅が大きいとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤っている（不適切）

配当利回り（％）は、「１株当たり配当金÷株価×100」の算式により算出されるという記述の正誤を判定しなさい。

• ①正しい
• ②誤り

所得税において、個人向け国債の利子を受け取ったことによる所得は配当所得となるという記述の正誤を判定しなさい。

• ①正しい
• ②誤り

所得税において、賃貸マンションの貸付けが事業的規模で行われていたとしても、この貸付けによる所得は不動産所得となるか、正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

所得税において、人間ドックの受診費用は、その人間ドックによって特に異常が発見されなかった場合であっても、医療費控除の対象となるか、正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

「所得税において、配当控除は、所得控除に該当する。」という記述について、正しいか誤っているかを判定しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

「所得税において、住宅借入金等特別控除の適用を受けようとする者のその年分の合計所得金額が3,000万円を超えるときは、この適用を受けることができない。」という記述について、正しいか誤っているかを判定しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

区分建物に係る登記において、区分建物の床面積は、壁その他の区画の中心線で囲まれた部分の水平投影面積により算出されるとする記述の正誤を判断しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

宅地建物取引業者が自ら売主となり宅地建物取引業者でない買主との間で宅地または建物の売買契約を締結する際、代金の額の2割を超える額の手付を受領することができないとする記述の正誤を判断しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

借地借家法の規定によれば、借地権は、その登記がなくても、土地の上に借地権者が登記されている建物を所有するときは、これをもって第三者に対抗することができる。この記述の正誤を判定しなさい。

• ①正しい
• ②誤り

都市計画区域内の防火地域内に耐火建築物を建築する場合、建築基準法による建ぺい率と容積率の双方の制限について緩和を受けることができる。この記述の正誤を判定しなさい。

• ①正しい
• ②誤り

不動産取得税に関する次の記述の正誤を判定しなさい。「個人が贈与によって不動産を取得した場合、不動産取得税は課されない。」

• ①正しい（適切な記述である）
• ②誤り（不適切な記述である）

遺言の手続きに関する次の記述の正誤を判定しなさい。「公正証書遺言を作成した公証人は、遺言者の相続の開始を知った後、遅滞なくその遺言書を家庭裁判所に提出して検認を請求しなければならない。」

• ①正しい（適切な記述である）
• ②誤り（不適切な記述である）

贈与税の配偶者控除の適用を受ける場合、暦年課税の適用を受ける受贈者は、贈与税の基礎控除額とは別に2,000万円を限度として課税価格から控除することができるかどうかの正誤を答えなさい。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

子が父の所有する土地を無償で借り受けて建物を建築した場合、父から子へ借地権の贈与があったものとして贈与税の課税対象となるかどうかの正誤を答えなさい。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

平成28年中に開始する相続において、相続税における遺産に係る基礎控除額は、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」の算式により算出される。この記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい
• ②誤り

協議分割による遺産の分割は、共同相続人全員の協議により分割する方法であり、その分割については、必ずしも法定相続分に従う必要はない。この記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい
• ②誤り

年利1％で複利運用しながら毎年一定額を積み立て、15年後に800万円を用意する場合、与えられた資料の係数を用いて計算した毎年の積立金額として、正しいものを1つ選びなさい。 〈資料〉年利1％・期間15年の各種係数 現価係数：0.8613、資本回収係数：0.0721、減債基金係数：0.0621

• 145万9,360円
• 249万6,800円
• 357万6,800円

全国健康保険協会管掌健康保険の被保険者が、産科医療補償制度に加入する医療機関等で出産した場合に支給される出産育児一時金の1児当たりの金額として、最も適切なものを1つ選びなさい。

• 139万円
• 240万4,000円
• 342万円

老齢厚生年金に加給年金額が加算されるために必要とされる、受給権者本人の厚生年金保険の被保険者期間の月数として、原則として正しいものを1つ選びなさい。

• 1240月
• 2300月
• 3480月

確定拠出年金の企業型年金において、加入者本人が拠出するマッチング拠出の掛金に対する所得税法上の所得控除の取扱いとして、正しいものを1つ選びなさい。

• 1２分の１相当額
• 2３分の２相当額
• 3全額

長期固定金利住宅ローンのフラット35（買取型）における融資金額の上限に関する次の記述の（　）にあてはまる適切な数値を選択しなさい。 「フラット35（買取型）の融資金額は、100万円以上（　）以下で、建設費または購入価額（非住宅部分に関するものを除く）以内とされている。」

• 18,000万円
• 29,000万円
• 3１億円

銀行窓口で販売された生命保険契約の破綻時保護に関する次の文の空欄（ ① ）、（ ② ）に入る最も適切な組合せを選択しなさい。 「国内銀行で申込みをした生命保険契約の場合、（ ① ）による補償の対象とされ、当該契約の保険者である生命保険会社が破綻したときには、破綻時点における補償対象契約の（ ② ）の90％（高予定利率契約を除く）までが補償される。」

• 1① 預金保険機構　② 責任準備金等
• 2① 預金保険機構　② 解約返戻金額
• 3① 生命保険契約者保護機構　② 責任準備金等

保険業法の規定に基づく保険契約のクーリング・オフ制度（申込みの撤回等）に関する問題です。申込者等が申込みの撤回等に関する事項を記載した書面を交付された場合、原則として、その交付日と申込日のいずれか遅い日から起算して何日以内であれば書面によって申込みの撤回等ができるでしょうか。最も適切なものを1つ選びなさい。

• 1８日
• 210日
• 314日

特定疾病保障定期保険において、特定疾病保険金の支払対象となる三大疾病の組み合わせに関する問題です。空欄（ ）にあてはまる最も適切な語句を1つ選びなさい。 「特定疾病保障定期保険では、被保険者が、がん・（ ）・脳卒中により所定の状態に該当したとき、特定疾病保険金が支払われる。」

• 1急性心筋梗塞
• 2動脈硬化症
• 3糖尿病

収入保障保険において、被保険者の死亡時に保険金受取人が保険金を一括（一時金）で受領する場合の受取額は、年金形式で受領する場合の受取総額と比較してどのようになるか、適切なものを選択肢から選びなさい。

• 1多い
• 2少ない
• 3変わらない

地震保険料控除における年間控除限度額について、所得税では（ ① ）、住民税では（ ② ）となる。空欄に入る適切な金額の組合せを選択肢から選びなさい。

• 1① ４万円 ② ２万5,000円
• 2① ５万円 ② ２万5,000円
• 3① ５万円 ② ２万8,000円

追加型株式投資信託を基準価額10,200円で1口購入した後、最初の決算時に400円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が10,100円となった。この収益分配金400円のうち、普通分配金（課税対象）となる金額（①）と元本払戻金（特別分配金・非課税扱い）となる金額（②）の組合せとして、最も適切なものはどれか。なお、手数料等は考慮しない。

• 1① 100円　② 300円
• 2① 200円　② 200円
• 3① 300円　② 100円

表面利率0.10％、残存期間5年の固定利付債券を、額面100円当たり101.65円で購入した場合の最終利回り（単利・年率）として、最も適切なものはどれか。なお、計算結果は表示単位の小数点以下第3位を四捨五入すること。

• 1－0.32％
• 2－0.23％
• 30.23％

提示された為替レートにおいて、円をユーロに換えてユーロ建て外貨預金に1万ユーロを預け入れる場合、預入時に必要となる円貨の額として最も適切なものを1つ選びなさい。 〈為替レート〉 TTS：124.34円　TTM：122.84円　TTB：121.34円

• 1121万3,400円
• 2122万8,400円
• 3124万3,400円

次の文中の空欄（ ① ）、（ ② ）にあてはまる最も適切な組合せを1つ選びなさい。 「オプション取引において、将来の一定期日または一定期間内に、株式などの原資産を特定の価格（権利行使価格）で買う権利のことを（ ① ）・オプションといい、オプションの買い手は、原資産の市場価格が特定の価格（権利行使価格）よりも値下がりした場合、その権利を（ ② ）。」

• 1① コール　② 放棄することができる
• 2① コール　② 放棄することができない
• 3① プット　② 放棄することができる

異なる2資産で構成されるポートフォリオにおいて、2資産間の相関係数がどのような値である場合に、分散投資によるリスク低減効果が最大となるか、適切なものを選択肢から1つ選びなさい。

• 1－１
• 2０
• 3１

所得税における退職所得の金額（特定役員退職手当等に係るものを除く）の計算式として、最も適切なものを選択肢から1つ選びなさい。

• 1その年中の退職手当等の収入金額－退職所得控除額
• 2その年中の退職手当等の収入金額－退職所得控除額－50万円
• 3(その年中の退職手当等の収入金額－退職所得控除額)× 1/2

契約者（保険料負担者）、被保険者、満期保険金受取人が同一人である一時払養老保険（保険期間10年、正味払込済保険料500万円）について、満期保険金600万円を一括で受け取った場合の一時所得の金額として、適切なものはどれか。

• 125万円
• 250万円
• 3100万円

納税者Ａさんの平成28年12月31日現在における扶養親族が、長男（21歳）および長女（14歳）の2人である場合、平成28年分の所得税における扶養控除の控除額として、適切なものはどれか。

• 138万円
• 263万円
• 3101万円

所得税において、（　）の金額（株式等に係るものを除く）の計算上生じた損失の金額は、他の所得の金額と損益通算することができる。空欄にあてはまる最も適切なものを1)〜3)の中から選びなさい。

• 1雑所得
• 2事業所得
• 3一時所得

その年の1月16日以後新たに業務を開始した居住者が、その年分から所得税の青色申告の承認を受けようとする場合、原則としてその業務を開始した日から（　）以内に、「青色申告承認申請書」を納税地の所轄税務署長に提出しなければならない。空欄にあてはまる最も適切なものを1)〜3)の中から選びなさい。

• 1２カ月
• 2３カ月
• 3６カ月

幅員6mの市道に12m接する面積200㎡の敷地において、建築面積80㎡、延べ面積120㎡の2階建て住宅を建築する場合、この住宅の建ぺい率として適切なものはどれか。

• 140％
• 260％
• 3120％

農地法の規定において、所有する農地を自宅建築のために宅地へ転用する場合の許可および例外規定に関する空欄（ ① ）および（ ② ）に入る語句の組合せとして、最も適切なものはどれか。 「原則として都道府県知事等の許可を受けなければならないが、（ ① ）内にある一定の農地において、あらかじめ（ ② ）に届け出る場合は、この限りでない。」

• 1① 農業振興地域 ② 農業委員会
• 2① 市街化区域 ② 農業委員会
• 3① 市街化調整区域 ② 市町村長

土地や建物を譲渡した際の譲渡所得の計算において、譲渡した土地・建物の取得費が不明である場合に、譲渡収入金額の何％相当額を取得費（概算取得費）とすることができるか。

• 1３％
• 2５％
• 310％

土地および家屋に係る固定資産税の課税標準となる価格は、原則として何年ごとの基準年度において評価替えが行われるか。

• 1３年
• 2５年
• 310年

投資総額8,000万円の賃貸用不動産において、年間収入の合計額が500万円、年間費用の合計額が300万円であった場合、この投資の純利回り（NOI利回り）として、最も適切なものはどれか。

• 12.50％
• 26.25％
• 310.00％

相続の放棄をしようとする者は、原則として、自己のために相続の開始があったことを知った時から（ ① ）以内に、その旨を（ ② ）に申述しなければならない。（ ① ）と（ ② ）に入る組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

• 1① ３カ月 ② 所轄税務署長
• 2① ３カ月 ② 家庭裁判所
• 3① ４カ月 ② 所轄税務署長

相続税の遺産に係る基礎控除額を計算する際、被相続人に実子が1人、養子が3人いる場合、「法定相続人の数」に含めることができる養子の人数として、最も適切なものはどれか。

• 1１人まで含めることができる
• 2２人まで含めることができる
• 3含めることはできない

被相続人Ａさんには配偶者（妻Ｂさん）がおり、子どもはおらず、父母は既に死亡している。妹Ｃさんがいる場合、Ａさんの相続における妹Ｃさんの法定相続分として、最も適切なものはどれか。

• 1４分の１
• 2３分の１
• 3２分の１

「配偶者に対する相続税額の軽減」の規定の適用を受けた場合、配偶者が取得する正味の遺産額が、配偶者の法定相続分相当額、あるいは（ ）までのいずれか多い金額までであれば、原則として配偶者に相続税は課されない。（ ）に入る適切な金額を選びなさい。

• 1１億2,000万円
• 2１億6,000万円
• 3１億8,000万円

平成28年中に開始する相続により取得した宅地（面積400㎡）が「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」における特定居住用宅地等に該当する場合、相続税の課税価格に算入すべき価額の計算上、減額される金額を算出する算式として適切なものを選びなさい。

• 1宅地の評価額× 200 / 400 × 50％
• 2宅地の評価額× 330 / 400 × 80％
• 3宅地の評価額× 400 / 400 × 80％