2015年5月 3級 学科の問題・解答解説

税理士の資格を持たないファイナンシャル・プランナーは、報酬の有無にかかわらず、税理士法に定められている税理士業務を行うことはできないとする記述について、正誤を判定しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

国民年金の学生納付特例期間について、当該期間の保険料の追納を行わなかった場合、老齢基礎年金の受給資格期間には算入されるものの年金額の計算には反映されないとする記述について、正誤を判定しなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

国民年金基金の掛金は、支払った全額が社会保険料控除として所得控除の対象となるか、正誤を答えなさい。

• ①正しい
• ②誤り

障害等級1級に該当する者に支給される障害基礎年金の額は、障害等級2級に該当する者に支給される障害基礎年金の額の1.5倍に相当する額であるか、正誤を答えなさい。

• ①正しい
• ②誤り

住宅ローンの一部繰上げ返済を行う際に「期間短縮型」を選択した場合、一般に、繰上げ返済後の毎回の返済額は増額となるが、残りの返済期間は短くなるという記述の正誤を答えなさい。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

保険業法では、生命保険募集人は、保険契約の締結に際し、保険契約者または被保険者が保険会社等に対して重要な事実を告げるのを妨げ、または告げないことを勧めてはならないとしているという記述の正誤を答えなさい。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

特定疾病保障定期保険特約において、一般に被保険者が保険期間中に特定疾病以外の原因によって死亡した場合、保険金が支払われないか正誤を判定しなさい。

• ①正しい（適切なもの）
• ②誤り（不適切なもの）

学資（こども）保険において、出生前加入特則を付加することで、被保険者となる子どもが出生する前であっても加入できるものがあるか正誤を判定しなさい。

• ①正しい（適切なもの）
• ②誤り（不適切なもの）

自動車保険の車両保険（一般条件）では、自宅の敷地内にある駐車場で運転操作を誤って自損事故を起こし、被保険自動車が被った損害は補償の対象とならない。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

レストランを運営する企業が、提供した料理が原因で顧客に食中毒が発生したことによる法律上の賠償責任を負担する場合に被る損害に備えるためには、施設所有（管理）者賠償責任保険への加入が適している。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

次の記述の正誤を判定しなさい。「景気動向指数は、生産、雇用などさまざまな経済活動での重要かつ景気に敏感に反応する指標の動きを統合することによって、景気の現状把握および将来予測に資するために作成された指標である。」

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

次の記述の正誤を判定しなさい。「個人向け国債の適用利率は、取扱金融機関によって異なる。」

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

次の文章の正誤を判定しなさい。 「追加型の国内公募株式投資信託の収益分配金のうち，元本払戻金（特別分配金）は非課税となる。」

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

次の文章の正誤を判定しなさい。 「MRF（マネー・リザーブ・ファンド）の投資対象は，信用力の高い大企業の株式や社債が中心となっている。」

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

円貨を用いて外貨建てMMFを購入する際には、購入時手数料および為替手数料を負担する必要があるという記述の正誤を答えなさい。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

法律上の納税義務者と実際に税金を負担する者が異なる税を間接税といい、間接税の例の1つとして消費税が挙げられるという記述の正誤を答えなさい。

• ①適切（正しい）
• ②不適切（誤り）

一時所得の金額は、その年中の一時所得に係る総収入金額からその収入を得るために支出した金額の合計額を控除し、その残額から特別控除額（最高50万円）を控除した金額であり、その金額が総所得金額に算入されるという記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

個人が賃貸アパートの敷地および建物を売却したことにより生じた所得は、不動産所得となるという記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい（適切）
• ②誤り（不適切）

人間ドックの受診費用は、その検査で特に異常が発見されなかった場合であっても、所得税の医療費控除の対象となるか。

• ①正しい（適切な記述である）
• ②誤り（不適切な記述である）

少額投資非課税制度（NISA口座）内で生じた上場株式等の売買益や配当金等を非課税とするためには、所得税の確定申告が必要であるか。

• ①正しい（適切な記述である）
• ②誤り（不適切な記述である）

不動産の登記記録の権利部乙区には、抵当権や賃借権など、所有権以外の権利に関する登記事項が記録される。

• ①正しい
• ②誤り

建築基準法の規定によれば、住宅は、工業専用地域内および工業地域内では建築することができない。

• ①正しい
• ②誤り

賃貸借期間を1年未満と定めて締結した定期建物賃貸借契約（定期借家契約）は、期間の定めのない賃貸借契約とみなされるか否かを判定しなさい。

• ①正しい（適切である）
• ②誤り（不適切である）

土地および家屋に対する固定資産税は、毎年4月1日現在において土地・家屋の所有者として登録されている者に対して課されるか否かを判定しなさい。

• ①正しい（適切である）
• ②誤り（不適切である）

個人が自己の居住用財産を譲渡した場合に適用できる3,000万円の特別控除の特例について、適用を受ける者のその年分の合計所得金額が3,000万円以下でなければならないとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい
• ②誤り

相続税の「遺産に係る基礎控除額」を計算する際、相続人の中に相続の放棄をした者がいるときは、その放棄がなかったものとした場合の相続人の数を用いるとする記述の正誤を答えなさい。

• ①正しい
• ②誤り

「配偶者に対する相続税額の軽減」の適用を受けるためには、相続税の申告書を提出しなければならない。

• 1正しい
• 2誤り

被相続人の兄弟姉妹が相続により財産を取得した場合、その兄弟姉妹は、いわゆる相続税額の2割加算の対象者となる。

• 1正しい
• 2誤り

次の記述の正誤を判定しなさい。贈与税の納付方法としては、金銭による一括納付のほかに、要件を満たすことで延納または物納による納付が認められている。

• ①正しい
• ②誤り

次の記述の正誤を判定しなさい。父からの贈与について相続時精算課税制度の適用を選択した場合、その後の年において父からの贈与について暦年課税へ変更することはできない。

• ①正しい
• ②誤り

利率（年率）2％で複利運用しながら毎年一定額を積み立てて15年後に6,000,000円を準備する場合、与えられた各種係数（現価係数0.7430、資本回収係数0.0778、減債基金係数0.0578）を用いて算出される毎年の積立金額として、最も適切なものはどれか。

• 1297,200円
• 2346,800円
• 3466,800円

全国健康保険協会管掌健康保険の被保険者に支給される傷病手当金の額は、1日につき、原則として、当該被保険者の標準報酬日額の（ ）に相当する額である。

• 13分の1
• 23分の2
• 34分の3

老齢厚生年金に加給年金額が加算されるためには、受給権者自身に厚生年金保険の被保険者期間が原則として何年以上なければならないか。空欄にあてはまる最も適切な数字を選択しなさい。

• 110年
• 220年
• 325年

住宅ローンのフラット35（買取型）の融資金額は、100万円以上いくら以下で、建設費または購入価額（非住宅部分に関するものを除く）以内とされているか。空欄にあてはまる最も適切な金額を選択しなさい。

• 15,000万円
• 26,000万円
• 38,000万円

日本政策金融公庫が取り扱う「教育一般貸付（国の教育ローン）」の融資金利タイプ（ ① ）および、母子家庭等を除いた原則的な返済期間の上限（ ② ）の組み合わせとして、最も適切なものを選びなさい。

• 1① 固定金利　② 15年
• 2① 変動金利　② 18年
• 3① 固定金利　② 18年

保険会社の保険金等の支払余力がどの程度あるかを示すソルベンシー・マージン比率において、監督当局による早期是正措置の対象となる基準値として、最も適切なものを選びなさい。

• 1200％
• 2300％
• 3400％

生命保険の保険料構成に関する次の文の空欄（ ① ）、（ ② ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものを1つ選びなさい。 「生命保険の契約者が保険会社に払い込む保険料は、主として保険金等を支払うための財源となる（ ① ）と、保険会社が保険契約を維持・管理していくための必要経費に充当される（ ② ）とに大別できる。」

• 1① 標準保険料　② 事業保険料
• 2① 純保険料　② 付加保険料
• 3① 死亡保険料　② 費用保険料

損害保険の契約形態と保険金の支払方式に関する次の文の空欄（ ① ）、（ ② ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものを1つ選びなさい。 「損害保険において、保険金額が保険価額を下回っている（ ① ）の場合に、保険金額の保険価額に対する割合に応じて保険金が削減されて支払われることを（ ② ）という。」

• 1① 超過保険　② 実損てん補
• 2① 超過保険　② 比例てん補
• 3① 一部保険　② 比例てん補

自動車損害賠償責任保険（自賠責保険）における補償の対象として、最も適切なものはどれか。

• 1対人賠償事故のみ
• 2対物賠償事故のみ
• 3対人賠償事故および対物賠償事故

地震保険の保険金額は、火災保険等の主契約の保険金額の一定範囲内（30％～50％）で定められるが、居住用建物および生活用動産（家財）それぞれに設定されている限度額の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

• 1① 3,000万円　② 1,500万円
• 2① 3,000万円　② 1,000万円
• 3① 5,000万円　② 1,000万円

元金5,000,000円を年利2％（1年複利）で3年間運用した場合の元利合計金額として、税金や手数料等を考慮しない前提で最も適切なものはどれか。

• 15,202,000円
• 25,300,000円
• 35,306,040円

株式の投資指標において、株価に対する配当金の割合を示す用語として最も適切なものはどれか。

• 1配当性向
• 2配当利回り
• 3配当成長率

平成27年3月2日（月）に証券取引所を通じて普通取引により国内上場株式を買い付けた場合、その売買に係る受渡日として最も適切なものを、カレンダーを参照して次のうちから選びなさい。なお、期間中に祝祭日はないものとする。

• 13月4日（水）
• 23月5日（木）
• 33月6日（金）

表面利率（クーポンレート）2％、残存期間4年の固定利付債券を、額面100円当たり94円で購入した場合の単利最終利回りとして、最も適切なものを次のうちから選びなさい。なお、答は表示単位の小数点以下第3位を四捨五入している。

• 12.13％
• 23.50％
• 33.72％

2資産で構成されるポートフォリオにおいて、両資産の相関係数がいくらである場合、両資産が同一の値動きをするため、ポートフォリオのリスク低減効果が得られないか。最も適切な数値を次の中から1つ選びなさい。

• 1－１
• 2０
• 3＋１

所得税の配偶者控除の適用を受けるために必要とされる、その年分の配偶者の合計所得金額の上限として、最も適切な金額を次の中から1つ選びなさい。

• 138万円
• 265万円
• 3103万円

所得税における生命保険料控除において、平成24年1月1日以後に締結した生命保険契約（新契約）の保険料に係る一般の生命保険料控除の控除額の上限として、適切なものを選択肢から選びなさい。

• 140,000円
• 245,000円
• 350,000円

所得税の住宅借入金等特別控除の適用要件に関する次の文中の空欄（ ① ）および（ ② ）に入る最も適切な組合せを選択肢から選びなさい。 「家屋の床面積は（ ① ）以上で，かつ，その（ ② ）以上に相当する部分がもっぱら自己の居住の用に供されるものでなければならない。」

• 1① 50㎡　② ２分の１
• 2① 60㎡　② ２分の１
• 3① 60㎡　② ３分の２

所得税において、その金額の計算上生じた損失の金額を他の所得の金額と損益通算することができる所得として、最も適切なものはどれか。

• 1雑所得
• 2事業所得
• 3一時所得

契約者（＝保険料負担者）が夫、被保険者が妻、死亡保険金受取人が夫である生命保険契約において、夫が受け取る死亡保険金は何税の課税対象となるか。

• 1所得税
• 2贈与税
• 3相続税

建物の区分所有等に関する法律（区分所有法）において、集会で建物を取り壊して新たな建物を建築する旨の建替え決議を行う際に必要とされる区分所有者および議決権の多数決割合として、最も適切なものを選択肢の中から1つ選びなさい。

• 1３分の２
• 2４分の３
• 3５分の４

自宅を建築する目的で所有する農地を自ら宅地に転用する場合、原則として都道府県知事等の許可が必要とされますが、市街化区域内にある農地についてあらかじめどこへ届出を行えば許可が不要となるか、空欄に当てはまる最も適切な語句を選択肢の中から1つ選びなさい。

• 1市区町村
• 2都道府県
• 3農業委員会

土地・建物等を譲渡した際の譲渡所得に係る税額計算において、長期譲渡所得と短期譲渡所得の区分判定を行う基準日は、譲渡資産の所有期間について（　）現在で判定する。空欄にあてはまる最も適切なものを次の選択肢から1つ選びなさい。

• 1譲渡の年の１月１日
• 2譲渡契約の締結日
• 3譲渡の年の12月31日

「特定の居住用財産の買換えの場合の長期譲渡所得の課税の特例」の適用を受けるためには、譲渡資産の譲渡対価の額が（　）以下でなければならない。空欄にあてはまる最も適切なものを次の選択肢から1つ選びなさい。

• 16,000万円
• 2１億円
• 3１億5,000万円

投資総額が6,000万円の賃貸用不動産において、年間収入の合計額が600万円、年間費用の合計額が150万円である場合、この投資の純利回り（NOI利回り）として最も適切なものを1)〜3)の中から1つ選びなさい。

• 12.5％
• 27.5％
• 310.0％

親族関係図（被相続人Aさん、妻Bさん、子1人、母1人〈父は死亡〉）において、Aさんの相続における妻Bさんの法定相続分として最も適切なものを1)〜3)の中から1つ選びなさい。

• 1３分の１
• 2２分の１
• 3３分の２

公正証書遺言に関する次の文の空欄（ ① ）、（ ② ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものを1つ選びなさい。 「公正証書遺言は、証人（ ① ）以上の立会いのもと、遺言者が遺言の趣旨を公証人に口授し、公証人がそれを筆記して作成される遺言であり、相続開始後に家庭裁判所における検認手続が（ ② ）である。」

• 1① １人　② 必要
• 2① ２人　② 必要
• 3① ２人　② 不要

贈与税の配偶者控除に関する次の文の空欄にあてはまる最も適切なものを1つ選びなさい。 「『贈与税の配偶者控除』の適用を受けるためには、婚姻期間が（　　）以上である配偶者からの居住用不動産または居住用不動産を取得するための金銭の贈与でなければならない。」

• 120年
• 225年
• 330年

「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税の特例」における非課税拠出額の限度額は，受贈者1人につきいくらか。

• 11,000万円
• 21,500万円
• 32,000万円

相続人が相続により取得した宅地が「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」における所定の区分に該当する場合、200㎡を限度面積として評価額の50％を減額することができる。この区分として適切なものはどれか。

• 1特定居住用宅地等
• 2貸付事業用宅地等
• 3特定事業用宅地等