2015年1月 3級 実技 個人資産相談業務の問題・解答解説

公的介護保険の概要に関する次の文章の空欄①～③に入る語句の組合せとして、最も適切なものを1つ選びなさい。 「介護保険の被保険者は，第１号被保険者と第２号被保険者に区分されます。第２号被保険者は，市町村または特別区の区域内に住所を有する40歳以上（ ① ）未満の公的医療保険加入者です。介護保険の第２号被保険者は，保険者から（ ② ）要介護状態または要支援状態と認定された場合に，保険給付を受けることができます。介護保険の介護給付または予防給付のサービスを受けた者は，原則として，実際にかかった費用（食費，居住費等を除く）の（ ③ ）を自己負担することになります」

• 1① 60歳　② 特定疾病による　③ ３割
• 2① 60歳　② 原因を問わず　③ １割
• 3① 65歳　② 特定疾病による　③ １割

Ａさんが60歳に達するまで国民年金の保険料を納付した場合、原則として65歳から受給することができる老齢基礎年金の年金額（平成26年度価額772,800円基準）を算出する計算式として、最も適切なものを1つ選びなさい。 なお、Ａさんの国民年金加入歴（見込み含む）は以下のとおりである。 ・平成7年4月～平成11年7月（20歳～24歳）：保険料全額免除期間 51月 ・平成11年7月～平成27年1月（24歳～39歳）：保険料納付済期間 186月 ・平成27年1月～平成47年4月（39歳～60歳）：保険料納付予定期間 243月

• 1772,800円 × (429月 ＋ 51月 × 1/3) / 480月
• 2772,800円 × (429月 ＋ 51月 × 1/2) / 480月
• 3772,800円 × (429月 ＋ 51月 × 2/3) / 480月

国民年金の第1号被保険者である個人事業主のＡさん（39歳）が老後の年金収入を増やす方法について、ファイナンシャル・プランナーのＭさんが行ったアドバイスに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1Ａさんは，国民年金の定額保険料に加えて月額400円の付加保険料を納付することにより，老齢基礎年金の受給時に付加年金を受給することができます。
• 2Ａさんは，国民年金基金に加入して掛金を支払うことにより，老齢年金を受給することができます。また，国民年金基金の掛金は，税法上，全額が所得控除の対象となります。
• 3Ａさんは，国民年金基金連合会が実施する確定拠出年金の個人型年金に65歳になるまで加入することができます。

外貨預金（為替予約なしの米ドル建定期預金）について、ファイナンシャル・プランナーのＭさんが会社員のＡさんに対して行った説明に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1「米ドル建定期預金の満期時の為替レートが，預入時の為替レートに比べて円安・米ドル高となった場合，円換算の運用利回りは向上します」
• 2「米国の金利が上昇し，日本の金利が低下した場合，米ドル建投資の魅力が増すことから，円を売却し米ドルを購入する動きが加速し，その結果，円高・米ドル安となります」
• 3「国内金融機関に預け入れた外貨預金は，元本1,000万円までとその利息が預金保険制度による預金保護の対象となります」

外貨預金に係る課税関係についてファイナンシャル・プランナーが説明した次の文の空欄①～③に入る語句の組合せとして、最も適切なものはどれか。 ⅰ）「外貨預金の利子に係る利子所得は、日本円の預金に係る利子所得と同様に、所得税（復興特別所得税を含む）、住民税あわせて20.315％の税率による（ ① ）の対象となります」 ⅱ）「為替差益は、（ ② ）として所得税（復興特別所得税を含む）および住民税の対象となります。なお、為替差損による損失の金額は、外貨預金の利子に係る利子所得の金額と損益通算することが（ ③ ）」

• 1① 源泉分離課税　② 一時所得　③ できます
• 2① 源泉分離課税　② 雑所得　③ できません
• 3① 申告分離課税　② 雑所得　③ できます

設例において、為替予約を付けずに円貨を外貨に交換して10,000米ドルを期間1年・年率0.5％（満期時一括支払）の米ドル建定期預金に預け入れ、満期時に円貨で受け取った場合における元利金の合計額として、最も適切なものはどれか。なお、税金は考慮しないものとし、満期時の為替レートはTTS：107円、TTM：106円、TTB：105円とする。

• 11,055,250円
• 21,065,300円
• 31,075,350円

住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の要件や手続きに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1住宅ローン控除の対象となる借入金等の償還期間は，15年以上でなければならない。
• 2住宅ローン控除の対象となる家屋は，床面積が50㎡以上で，かつ，その２分の１以上がもっぱら自己の居住の用に供されるものでなければならない。
• 3給与所得者が住宅ローン控除の適用を受ける場合，初年分は確定申告が必要であるが，２年目以降からは年末調整により適用を受けることができる。

設例のＡさんの平成26年分の給与所得の源泉徴収票および家族状況に基づく所得税の計算に関する記述のうち、最も不適切なものはどれか。

• 1Ａさんは平成26年分の所得税の年末調整に際して，配偶者控除の適用を受けている。
• 2Ａさんは平成26年分の所得税の年末調整に際して，子Ｃさんについて38万円の扶養控除の適用を受けている。
• 3Ａさんの平成26年分の所得税の年末調整の際に控除された生命保険料控除額は，４万9,000円である。

平成26年6月に消費税率8％が適用された新築の一般戸建住宅を購入・入居したＡさんの、平成26年分の所得税における住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の控除額として、最も適切なものを次の選択肢の中から1つ選びなさい。なお、住宅取得のための銀行借入金（20年割賦償還）の平成26年年末残高は2,170万円、住宅の取得対価の合計は3,620万円（建物1,620万円・敷地2,000万円）である。

• 1200,000円
• 2217,000円
• 3220,000円

土地を購入する場合の留意点に関する次の記述のうち、最も不適切なものを1つ選びなさい。

• 1Ａさんが法務局で甲土地の登記事項証明書の交付申請を行う場合，当該交付についての許可を甲土地の所有者であるＢさんから得た旨の証明書を申請時に提出する必要がある。
• 2甲土地の所有権に関する登記の登記事項は，登記記録の権利部甲区で確認することができる。
• 3甲土地の売買契約の締結にあたり，ＡさんがＢさんに解約手付金を交付した場合，Ｂさんが契約の履行に着手するまでは，Ａさんはその手付金を放棄して契約を解除することができる。

Ａさんが土地上に賃貸アパートを新築・保有する場合の税金に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

• 1Ａさんが建築した賃貸アパートの建物に課される不動産取得税の標準税率は，５％である。
• 2Ａさんが建築した賃貸アパートの建物について所有権の保存登記を行う場合，登録免許税は課されない。
• 3Ａさんが建築した賃貸アパートの建物およびその敷地に係る固定資産税の課税標準の基礎となる価格（固定資産税評価額）の評価替えは，原則として，３年に１度行われる。

設例の甲土地（間口15ｍ、奥行15ｍ、幅員６ｍの公道に接面、第一種中高層住居専用地域、指定建ぺい率60％、指定容積率200％、前面道路幅員による容積率の制限：道路幅員×4/10、防火地域）において、賃貸アパートを建築する場合の最大延べ面積を求める計算式として、最も適切なものはどれか。

• 115ｍ×15ｍ×60％＝135㎡
• 215ｍ×15ｍ×70％＝157.5㎡
• 315ｍ×15ｍ×200％＝450㎡

被相続人が残した自筆証書遺言の検認手続、および相続税の申告期限と提出先に関する説明文の空欄①〜③に入る語句の組合せとして、最も適切なものを選択肢の中から1つ選びなさい。

• 1① 家庭裁判所 ② ４カ月 ③ 相続人
• 2① 家庭裁判所 ② 10カ月 ③ 被相続人
• 3① 公証役場 ② 10カ月 ③ 相続人

Ａさんの相続に係る相続税に関する記述として、最も適切なものを選択肢の中から1つ選びなさい。

• 1妻Ｂさんが「配偶者に対する相続税額の軽減」の適用を受けるためには，Ａさんの相続開始時において，Ａさんとの婚姻期間が20年以上でなければならない。
• 2妻Ｂさんが取得した死亡保険金に係る生命保険金の非課税限度額は，「500万円×法定相続人の数」の算式により算出する。
• 3長女Ｄさんが平成21年５月にＡさんからの贈与によって取得した財産の価額は，相続税の課税価格に加算する。

被相続人Ａさん（死亡）には配偶者である妻Ｂさん、実子である長男Ｃさんと長女Ｄさん、そして直系尊属である母Ｅさん（父はすでに死亡）がいます。Ａさんの相続における民法上の法定相続人およびその法定相続分の組合せとして、最も適切なものを1つ選びなさい。

• 1妻Ｂさん： 1/2，長男Ｃさん： 1/4，長女Ｄさん： 1/4
• 2妻Ｂさん： 1/3，長男Ｃさん： 1/3，長女Ｄさん： 1/3
• 3妻Ｂさん： 1/2，長男Ｃさん： 1/6，長女Ｄさん： 1/6，母Ｅさん： 1/6